经济管理学论文我国个人年金保险发展的问题分析

　　20世纪70年代以来，计划生育政策的事实使得中国在较短的时间内完成了人口转变过程，使得老年人口比例迅速提高，中国的养老负担非常沉重，现行的养老保险制度面临着潜在的危机，随着国民生活水平的日益提高，应对生存危险的年金保险必将使寿险业未来的发展具有举足轻重的地位。

　　摘要：随着我国人口老龄化社会程度的加深，养老问题逐渐成为影响社会稳定和发展的重要因素。在政府养老保险覆盖面低、支出负担越加沉重、企业年金发展遭遇瓶颈的大背景下，个人养老年金保险的发展前景愈显广阔、发展潜力愈显巨大。本文旨在通过分析国内个人年金保险发展所存在的问题，全面探讨发展个人年金保险的前景，以期能够在人口老龄化时期广泛发展，缓解我国养老保险体系面临的困境。

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　　社会大众对寿险商品的内涵与质量的需求形态必然会发生转变，寿险重心自承保死亡风险的人寿保险，必然会逐步移向承保生存风险的年金保险，老年经济保障将成为未来寿险业的重心。因此，我国保险业应该未雨绸缪，重视个人年金保险的发展。

　　1 制约我国个人年金保险发展的原因

　　从美、英等发达国家的年金保险发展来看，其寿险与年金险业务大多呈现40%∶60% 的状况，其中，个人年金保险相比团体年金保险所占比重较大，个人年金保险快速发展。通过与国外年金保险情况的比对，发现制约我国个人年金保险发展的原因主要有以下几个方面：

　　1.1 产品供给效能有限

　　从供给看，一方面，有效供给能力不足，这突出表现在个人养老年金产品单一，难以充分满足市场需求;另一方面，供给效率较低，竞争力较弱，难以应对其他行业的竞争。这样，资金投资渠道和理财产品的多元化，便对养老保险市场产生“挤出效应”，这突出表现在两个方面：一是市场经济的发展带来了投资渠道的多元化;二是其他金融机构也推出了众多的具有养老功能的金融理财产品，养老保险产品面临着其他行业产品的激烈竞争。

　　1.1.1 潜在需求尚待发掘

　　从需求看，一方面，个人和家庭可支配资金普遍还不充裕，支持能力有限;另一方面，一些人养老保险意识较为淡薄，缺乏对养老保险的迫切需求，更趋向于即期消费，如购房、子女教育等，很少考虑几十年后的养老问题，支付意愿不强。

　　1.1.2 政策支持力度不足

　　从政策驱动因素看，对个人年金保险发展的支持不足。目前普遍对基本养老保险的改革与企业年金的发展比较关注，而对第三支柱中的年金保险比较忽视，似乎年金保险可以自由发展，无须政策支持。在目前基本养老保险扩大覆盖面工作面临许多实质性困难、实际替代率水平低以及企业年金发展缓慢的背景下，大力发展作为第三支柱的个人年金保险对于我国社会保障体系的完善、市场经济的发展都具有十分特殊的意义。因此，政府应该采取合理政策鼓励个人年金保险的发展。

　　比如，税收优惠政策方面，我国仅对保险公司开展一年期以上(包括一年期)返还本利的养老年金保险免征营业税，对个人购买养老保险以及养老保险在积累期的投资收益都没有税收优惠方面的考虑。这与我们对于年金保险在整个养老保障体系中应该以及能够扮演什么角色缺乏明确的认识有关。政策驱动的不足严重制约了供给和需求的提升。

　　2 对我国发展个人年金保险的建议

　　2.1 扩大个人年金的供给能力，提高保险公司的供给效率

　　要加大产品创新力度。在养老产品上寻找突破口，改变现有产品责任单一、回报单一的现状。一是针对不同群体和特殊群体的消费观念，组织开发设计更加人性化的产品;二是增强个人养老金产品的投资功能和账户管理功能;三是深入研究社会养老保障制度，加强个人转换年金产品的开发和创新。同时，随着个人养老年金产品资金的投资渠道逐渐拓宽，要提高资产管理的能力和效率，以提升个人养老年金产品与其他类型的个人理财产品相比的竞争力。

　　2.2 提升个人年金的需求

　　对于不理解养老年金保险原理的人看来，个人年金保险具有一定“欺骗性”，过早死亡未领完的本金就归保险人了。这就需要通过教育宣传，改变老百姓“养儿防老”的传统思想观念。对消费者来说，购买个人年金保险后面临本金损失的投资风险，人们因参与生存风险保障而获得一种安全感的同时，也因这种投入存在投资风险而心存焦虑和不安。种种原因抑制了老百姓购买年金保险的动机。因此，要广泛宣传个人养老年金的作用和益处，引导老百姓积极购买个人养老年金保险产品，尤其是要重视对年轻一代养老风险的宣传。

　　2.3 建立和完善税收优惠政策

　　对个人年金保险实行税收优惠政策，不仅有利于社会养老保险体系建设，还能通过经济激励机制推动个人年金的发展。个人购买商业养老保险在个税缴纳时获得一定的优惠，这在许多发达国家已经是一个比较成熟的政策。国际经验表明，税收支持有利于鼓励个人参与商业养老险。税收优惠政策至少包括两个方面：一是对于经营养老保险业务的保险公司和其他金融机构，在拓宽投资渠道的同时，应视其经营状况，对投资收益给予税收优惠，以此提高金融机构经营养老保险的积极性，以提高年金保险的竞争力与供给效率。二是对于购买个人年金的投保人、被保险人以及年金保险的受领人，在年金保险的购买、累积和领取三个阶段实行税收优惠政策，以提升人们对年金保险的需求。

　　3 结语

　　结合我国的基本国情，用长远的眼光看待个人年金保险对我国经济和社会的意义。通过改革我国个人所得税制与完善个税费用扣除标准，分步建立健全个人补充年金保险延期纳税的相关制度。并制定和完善相关法律法规保障个人年金保险的推行，解决实行此政策的法律环境，兼顾保险市场发展水平、监管水平及财政承受能力。这样才能基本保障个人年金保险产品在我国的运营环境，从而更好的解决老龄化的难题，让百姓老有所依，老有所养，老有所乐。

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