信贷论文通用六篇

信贷 第1篇

一、银行与农户之间的信贷博弈过程

假设农村金融信贷市场上的农户只有两种类型：信用状况好的农户（农户1），信用状况差的农户（农户2），农户1能够按期还本付息，农户2一般会违约而无法按期还本付息。此模型中，进一步作出假设，农户向银行申请贷款，本金为B，贷款利率为r，农户获得贷款用于生产或投资的收益率为R，信用好的农户1收益率为1R，信用差的农户2收益率为2R。

（一）申请贷款阶段

在此阶段，银行与农户的博弈过程有：第一阶段，“自然”对信用不同的农户做出选择，以p的概率选择信用好的农户（农户1），以1－p的概率选择信用不好的农户（农户2）。第二阶段，农户根据自身的状况，以及所掌握到的综合信息，作出是否申请贷款的选择。若不申请，则博弈到此结束。若申请，则博弈进入下一阶段。第三阶段，银行根据农户提供的资料，以及自己的判断，决定是否提供贷款。图1银行与农户的贷款博弈树对于上述博弈）的效用分析如下：农户一定会申请贷款。银行：银行提供贷款的期望收益：1银行拒绝提供贷款的期望收益：银行会提供贷款，否则就会决绝农户的申请。所以，银行是否会批准农户的贷款申请，关键在于银行对农户还款信用的评估。理想的状况是银行准确判别农户信用，对信用好的农户贷款，获得[B（1R-r），Br]的均衡收益，对信用差的农户拒绝贷款，这是一种双赢的结果。然而，由于国有商业银行农村机构的放贷权受限，农村信用体系的不健全，农户生产经营的弱质性等，使得银行对p的评估不容乐观，最终理性的银行选择p值较大的城市大企业客户，加剧农户贷款难度。

（二）还款阶段

在银行与农户的博弈中，农户由于自身经营不善，或是由于不可抗力因素导致损失，或是恶意拖欠等等都会导致不能按期向银行还本付息。当农户不能按期还款时，银行会面临两种选择，诉讼打官司，或者妥协。若是银行选择与农户打官司，必须承担昂贵的诉讼成本C。而由于农户自身的特殊情况，贷款几乎没有抵押品，或是抵押品难以变现，以及农村金融法规不健全，风险补偿机制不完善等因素，即使银行最终打赢官司，法院判决也难以执行。对此我们有博弈过程：对于上述博弈，我们采用逆推的方法来进行分析：在第三阶段，-B-C<-B，所以银行的起诉警告是没有效力的，银行的最优选择是妥协，此时银行的收益是-B，农户的收益是B（1+R）。第二阶段，农户还款时获益B（R-r），小于不还款时的B（1+R），农户会拒绝还款，银行收益为-B。第一阶段，银行决定是否贷款。提供贷款的收益将是-B，不提供贷款的收益是0。很明显，最终的博弈均衡结果是（0，0），银行拒绝提供贷款，博弈结束。显而易见，这是一种双输的局面，农户得不到贷款，银行也得不到贷款收益。这种情况下，银行不会坐以待毙，他会将资金带给信用度高、信息相对对称的城市大客户。

二、解决农户信贷困境，抑制资金外流的对策分析

通过上面的博弈分析，我们清楚地认识到，缓解农户的信贷危机，关键在于“p”值的改进，以及重构银行与农户的还款博弈。具体有：

（一）构建信用体系，开展信用评级

吴兆魁、梁正奎（2003）认为应该通过信用工程的建设，打消投资者的顾虑，增强农村金融机构放贷信心，扩大农村金融机构的贷款规模，以促进资金回流农村[3]。通过对农户的信用评级，以及农村地区信用体系的建设，逐步改善农村信用状况，这将大大增加银行对农户信用状况的识别能力，增加银行放贷的信息，缓解银行“惜贷”的尴尬局面。

（二）构建合适的抵押担保，联保机制

农户由于其农业经营的特殊性，贷款周期长，容易受到自然等非抗力因素的影响，抵御风险能力不足。而且由于农村信用体系落后，农户信誉低，极易发生赖账等现象，加之农业资产不易变现，一旦发生赖账，即使银行诉讼成功，损失也不易挽回。所以必须建立合适的抵押联保机制，以减轻银行的回顾之忧，增加对农户贷款的信心。

（三）提高农村金融机构治理水平，下放放贷权

指出农村合作金融机构的综合治理水平与其信贷风险显著负相关[4]。随着治理水平的提高，对于银行信用体系，担保机制等构建，以及风险的降低，支农力度的增加都具有显著意义。我国国有商业银行的放贷权，从行政区域上来说基本集中在县及其以上的分支机构，在乡镇的分支银行基本没有放贷权。然而正是在乡镇的分支银行对农户的状况比较了解，相比能够较为准确地甄别出农户的资信状况。治理水平的提高，放贷权的下放，都有利于银行甄别并接收信用好的农户所传递的信号。

（四）引入重复博弈的市场机制

当博弈为一次性博弈时，农户更倾向于违约，农户的信用承诺是无力的。所以，需要引入重复博弈的市场机制。在重复博弈的市场机制中，农户贷款不仅要考虑当前的利益，还必须考虑长远利益。因为当前的违约会增加未来贷款的难度，而按时还贷的信用会提高农户的信用评级，未来更容易获得贷款。一般说来，农户与银行的交易是长期连续的，所以在这样的机制下，会有效地缓解银行与农户的信贷矛盾，农户易贷，银行愿贷。

三、小结

通过对农户与银行的信贷博弈分析，我们已经清晰地看到在农村不健康的金融环境下所导致的农村易存不易贷的信贷供求矛盾。我国社会主义新农村的建设不是一朝一夕的事，农村金融信贷供求的解决也不是一蹴而就的。尽管目前矛盾仍是突出，信息不对称条件下的逆向选择，道德风险仍时有发生，只要我们看清问题本质的同时，选择恰当的对策，积极应对，循序渐进，农村金融信贷问题将会缓解，金融生态环境也必将大为改善。

作者：杨涛 单位：河南大学

信贷 第2篇

一、我国金融支持实体经济发展中的信贷资源配置效率现状

一个国家经济发展的根本还是落在实体经济的发展上，实体经济的稳定发展是国民经济健康可持续发展的基础。我国目前处于国内经济转型发展的关键阶段，但我国金融支持实体经济发展中的信贷资源配置效率却一直比较低。信贷资金配置效率也是评判银行市场业绩的标准之一。而我国金融支持实体经济的信贷资源配置效率一直不高，主要由以下几个原因引起的：

（1）虚拟经济吸引了越来越多的资金投入

随着我国经济形式的多样化，虚拟经济也得到了很大的发展。虚拟经济的高收益吸引了许多金融机构的资金投入。例如高利贷的盛行，促使许多资金流入了这种带有投机性质的行为中，资本脱离实体经济，开始进行自我增值。与虚拟经济的飞速发展相比，实体经济显然让金融失去了兴趣。除了高利贷，还有基金招募，也是虚拟经济飞速发展的证明。例如房地产基金，据统计数据显示，2011年67支私募房地产基金都完成了募集，2012年有94支完成募集。以房地产业为代表，社会资本对虚拟经济的收益心理期许很高。在资本总量一定的情况下，虚拟经济的高回报率所吸引了大量的资本，必定会使得金融支持实体经济的信贷资本出现短缺，降低了信贷资源配置效率。

（2）我国金融支持实体经济结构失衡

我国改革开放至今几十年的时间里，经济发生了翻天覆地的变化。我国生产性的经济实体由以国有企业为主体转变为以非国有企业为主体，这是我国经济发展的飞速转型，是我国由计划经济向市场经济转变的标志之一。以制造业部门为例，目前非国有企业的销售额已经占总销售额的90%以上，就业人数也超过了总人数的九成，可以说非国有企业占据了主体地位。然而，在金融对实体经济的支持中，国有企业和非国有企业获得的信贷资源比例却严重失调。据官方调查的数据，在过去十年间，国有企业获得了超过80%的银行贷款，而非国有企业在银行贷款的数额还不到银行放贷总额的20%。其中，在短期贷款中，私营个体企业仅仅占到银行贷款的3%，乡镇企业占到6%。造成这种情况的原因，主要是我国的金融市场相较于别的市场而言，放开信贷市场比较滞后。我国的商品市场已经发展到以民营企业为主体的阶段，但我国的金融市场还是以国有银行以及国有控股银行为主体。这两个主体的不匹配，必然影响金融支持实体经济发展中的信贷资源配置效率。

二、提高信贷资源配置效率的策略

（1）改善金融环境

良好的金融环境不仅能促进金融业的可持续发展，更能够为资金聚集带来好处。因此我们要积极改善银行贷款中存在的问题，特别是针对中小民营企业贷款难的问题，可以通过建立担保机制来解决。可以大力发展由社会资本、法人资本和民间资本建立的商业担保机构；也可以着重发展政府出资或政策控股的政策性担保机构；同时，还可以鼓励发展企业和自然人设立的互助性担保机构。可以通过这些担保体系的持续性监督，重新建立社会信用新的秩序，不断优化社会信用的环境，改善整个金融环境，实现信贷资源的优化配置，提高金融对实体经济提供支持的信贷资源配置效率。

（2）完善银行的运行机制

我国必须逐渐减少对国有银行的政策扶持，降低对国有银行的扶持力度，激励国有银行通过自身的发展提升自身活力，风险自担。国有银行可以改变其粗放的发展模式，通过引进新技术，创新金融产品、提高服务意识、提高办事效率等方式来完成自己的结构改革，不断完善自身的运行机制，从根本上达到提升信贷资源配置效率的目的。

（3）找准金融与实体经济的结合点

要想找准金融与实体经济的结合点，一定要做好两方面工作：一方面，政府应以激励政策为主导，引导各层次的金融机构加大对实体经济的信贷投资力度。同时，放开资金管制壁垒，以吸引更多的民间资本投入实体经济的运行和发展。另一方面，要对企业信贷活动进行指导，提高企业的信用等级，提高企业承接贷款的能力。

三、总结

本文概况了资源配置理论在新古典经济学中的基本概念以及该理论在现代金融业中的引申。以金融资源配置理论为基础，本文接着分析了我国金融支持实体经济发展中的信贷资源配置效率偏低的两个原因，并针对我国经济发展的现状，对如何提升信贷资源配置效率提出了政策建议。只有不断提高信贷资源的配置效率，才能促进我国经济朝着健康稳定的方向不断发展。

作者：邵慧虹 单位：交通银行宁波分行

信贷 第3篇

一、银行信贷业务中财务分析的特点

1、财务数据失真，报表质量差

小微企业财务管理不规范，财务数据失真、报表质量差是业内常态。有的企业根本没有财务人员，即使有，其财务基础也十分薄弱，企业真实的财务数据或报表可能只是老板娘掌握的一本流水账，月底根据相关部门的要求东拼西凑填满一套没有多大参考价值的报表。银行要对其进行财务分析，往往无从下手。

2、调查手段受限，资料来源单一

银行信贷人员不是专业的财务或审计人员，强制调取资料、函证等方法难以使用，仅有的资料只是《信贷申请资料清单》中列明的有限材料。由于借款人与贷款人站在不同的立场，信息不对称导致这些资料的可信度大打折扣。

3、理论支持实践，经验更加重要

所有的报表项目，表面上只是一串串冰冷的数字，但每一个数字都有丰富的内容，要想发现数字背后的价值，需要下功夫研究分析这些数字，揭露真相、反映事实。在信贷调查和审查活动中，除了运用现有的财务的分析理论和方法以外，还需辅助以行业分析、经营规律分析、市场走势分析等手段，从数据和表间关系发现潜在的风险点，并据此做出正确判断，通过对借款人信贷风险的确认和计量，为制定科学有效的授信方案提供依据。

二、银行信贷业务中财务分析的方法

区别于其他行业的财务分析，银行信贷业务中的财务分析是以偿债能力为重点，以现金流为主线，关注企业的盈利能力、发展能力和运营能力，通过分析、确认，为制定信贷方案提供依据。而银企双方的信息不对称给银行信贷调查带来了巨大的困难，要想通过财务分析揭示企业真实的财务情况，实施以下步骤具有较强的操作意义。

1、总览报表，关注重点项目

信贷人员拿到报表或相关数据以后，并不需要立即去进行流动比率、资产负债率的计算分析，而是先对整个报表进行概览，抓住主要矛盾。如仔细查验审计报告原件尤其是会计师事务所和会计师的签章，必要时电话向事务所核实;审计报告格式是否正确、审批结论是否为无保留意见、为企业提供近三年的审计报告的事务所是否有变化;财务报表要素是否完整、报表附注是否有特别表述等。

2、权衡利弊，审查敏感数据

一套财务报表最多可能有上百个数据，但并不是所有数据都需要详细分析。与信贷风险密切相关的数据不多，其中，影响风险判断的敏感数据更少。作为债权人，银行十分关心借款企业有无虚增资产和收入、有无虚减负债和成本费用，相比较而言，虚减负债和成本费用的风险更大，因为资产和收入比较容易调查、核实，而隐藏的负债和成本费用却不太容易。所以对相关的敏感数据需要更加谨慎，对金额较大的数据更是如此。审查报表项目及其变化，判断企业经营是否正常。分析货币资金、存货、固定资产、短期贷款、财务费用、销售收入、净利润、经营活动产生的现金流量等敏感数据，看是否与企业经营特点相符，有没有大额的资本公积、营业外收入(支出)、其他应收(付)款等，有没有重大遗漏、虚增、虚减项目，上述项目在近三年有没有大幅变动、比率或结构是否有异常变化。通过表内、表间勾稽关系，审查数据是否合理。财务分析的主要手段是通过三张财务报表的表内关系、表间关系进行数据校验。如，“投资活动产生的现金流量净额”有较大的金额时，应审查对应期间的非流动资产是否有大致相同金额的变动;“取得借款收到的现金”有较大金额时，应审查“短期借款”期初期末金额变动是否与之对应、“财务费用”与上述借款金额对比是否符合当地的资金成本、“财务费用”是否与“支付的其他与筹资活动有关的现金”相对应;“支付给职工以及为职工支付的现金”(考虑五险一金等因素)除以年平均职工人数是否与当地年人均工资收入水平相符等等。审查报表附注或科目明细，审查数据是否真实。查看大额应收(应付)账款的交易对手的名称，或者根据交易对手名称通过《全国企业信用信息公示系统》查询其经营范围，判断是否为真实的经营交易。如，借款人化肥厂有多笔大额“应收账款”，债务人是食品公司、水泥厂、家具经销售商、服装厂等，都是反常的。再如，洗煤厂有大额“其他应付款”，债权人是投资公司、个人等，很可能是民间借款。

3、揭示风险，分析偿债能力

银行经营讲究安全性、流动性与盈利性的平衡，在保证安全的基础上追求利益最大化是其经营的根本目的。信贷审查时的财务分析，更多的是发现和揭示风险，提出防范措施，通过分析企业的营运能力、盈利能力和发展能力为分析其偿债能力服务。各种财务指标中，银行当然更关心企业的偿债能力。不仅要分析影响偿债能力的项目，计算和研究偿债能力指标，而且要分析各项目和指标背后的原因。资产方面，大额货币资金的稳定性如何、是否为受限制的资金(如冻结资金等);存货和应收账款的流动性如何，短期变现是否会大幅折价，或需要较高的费用;负债方面，每笔短期借款的债权人是谁，通过分析对方的实力、资金成本、担保方式、双方合作时间长短等，判断是否会到期续贷;根据近三年销售收入的变化及对应的流动资金和流动负债变化情况，分析是否还有未披露的负债;对大额应付账款和其他应付款等，需要分析债权人的市场地位，判断哪些可能延付、延付多久，借款人未来还可以通过哪些客户进行经营负债融资;分析所有大额流动负债的到期日，根据企业的现金流情况判断上述负债到期时是否能够保证现金清偿;三张报表中，资产负债表也许能证明企业实力强，利润表能证明企业赚钱，但那毕竟是纸上富贵，只有现金流量表才是真金白银，才能证明企业到底有钱没钱。债务到期能不能按时足额归还，就看企业现金流是不是充足。银行更关心现金流量表，还因为现金流的轨迹较难造假、数据比较容易核实。

4、结合实务，判断风险水平

信贷审查时的财务分析，实质上就是通过确认报表项目、剔除水分等进行风险判断，也是通过实践经验来进行风险判断。经验，可以让信贷人员了解更多的行业，熟悉更多企业，遇到过更多的欺诈和舞弊，他会对财务分析中的理论有更深刻的认识。如，各行业或各企业的财务指标(如存货/收入比、电费/成本比)都有个平均值或标准值，但有些地区、有些行业或企业就是有非常大的例外，这些指标在当地或本企业也非常合理，如果没有经验就很难接受该指标。有的地区甚至存在报税收入/真实收入比这样的指标，一旦确认指标的可靠性以后，通过真实的报税金额很容易确认企业真实的销售收入。再例如，确认财务数据时还可以通过税负率验证销售收入的真实性，某行业的平均税负率是2.63%，而某地区的数据却是1.8%，有经验的信贷人员知道这是当地政府、税务机关、企业行业协会、企业代表等共同确定的数据，即合理又客观，所以就容易接受。

三、财务分析在信贷审查中的具体应用

竞争激烈的金融市场，银行为了生存，对那些没有实质性风险、财务报表或数据有些问题企业并非不能容忍，尤其是中小银行，甚至会不断调低客户准入门坎以满足信贷政策。

1、针对财务状况很差的企业

财务数据是真实的，但财务状况差、资产规模过小、负债率过高，或者销售收入、利润率低，或者现金流量不足。这类企业不是银行喜欢的客户，财务分析也是徒劳。实践中，信贷人员并不会一概拒绝，而是认真分析上述结果产生的原因:是管理者能力弱还是行业下行严重，是新上项目影响还是监管失误导致，是短期的还是持续的，是局部的还是全面的……根据得到的结果进行判断，按照真实性原则、配比原则、实质重于形式的原则等给出合理的意见。

2、针对质量低劣的财务报表

多产生于规模过小的企业，或家族企业甚至个体户。这些报表数据不真实、科目或会计原则使用错误，甚至出现报表不平，大多是企业财务人员“不会”而不是“主观恶意”，情有可原。因为这类报表的主体并不一定是劣质企业，所以银行信贷人员还是希望从中发现“宝藏”。此时，需要信贷人员辅导企业财务人员纠正错误、正确填报主要数据(禁止代替企业人员编制财务报表)，俗称“数据还原”，还原以后的财务数据能够反映企业真实的财务情况，然后再进行财务分析、数据验证、经验判断等，确定该企业是否是银行的目标客户。数据还原工具，需要报表附注或明细账、《贷款申请资料清单》中的资料，还有信贷人员的经验。固定资产金额还原，查看是否有名称、型号、金额、时间相符的采购合同、采购发票、银行交易记录(支付定金、运费、安装费和尾款)、折旧明细账等，还可进行厂家询价、同行业了解进一步确认;存货金额还原，需要审查是否有名称、型号、规格、数量、单价等相符的采购发票(进项税票)、采购合同、入库单、银行交易记录、盘存表等，辅助以现场粗略盘点，查看上述要素是否相互对应，存货结构是否与行业特点相匹配;销售收入金额还原，需要审查销售发票(销项税票)、产品出库单、运费、水电气费、生产(或销售)提成表、生产工具(或劳保用品)领用清单等要素是否相互对应，还需要依据经验判断各项目之间的勾稽关系，审核近在年销售收入变化是否与相应年度成本变化、存货变化相匹配、销售收入变化与各项费用变化是否相匹配、是否与资产积累相匹配等。

3、针对数据异常的报表

信贷业务人员审查分析企业的财务报表，希望从中了解真实情况以防范授信风险，而不是挑错、找碴。从成本效益方面考虑，信贷人员更关心大额、敏感数据，对异常大金额的必须刨根问底。大多数银行不希望看到借款企业有大量的民间借款，而企业却又千方百计隐瞒民间借款，此时就需要信贷人员的经验进行分析判断。如“其他应付款”占资产总额的10%甚至15%，或者财务费用或管理费用明显超额，或者银行交易记录中出现交易对手为个人的大额交易、交易记录摘要中有标注为“借款”“还款”“利息”等内容却又非银行贷款的，等等都可能是民间借款。与此类似的，对企业的非经常项目出现较大金额的如其他应收款、营业外收支、与经营相关的其他现金流量，以及反常的利润率畸高(可能是虚增收入)、存货周转率过低(可能是虚增存货)、财务费用太多(可能是隐瞒借款)都要十分小心。

4、针对故意造假的财务数据

通常情况下，企业财务造假或舞弊都是银行不能容忍的。但有的企业是为了少纳税而故意虚减收入或虚增成本，有的企业为了满足招商需要或形象宣传而夸大资产和收入，并没有专门为申请贷款而编制虚假财务报表，银行并不拒绝这类客户，会要求企业重新编制正确的报表。信贷人员需要对重新提供的报表慎重审查，对主要数据进行核实确认。存货造假，可能会将受托加工商品、代销的商品作为自己的存货，或故意虚增存货单价、数量，或将已销售并确认收入的存货再次确认记录等;货币资金造假，可能临时拆借一笔大额资金，验资后立即归还，或通过电脑技术在银行交易记录上动手脚，此时可以要求提供以往至少六个月的主要账户的银行交易记录原件，剔除异常大额收付金额的影响，还可以通过现金流轨迹进行验证，即每笔销售都有相对应的产品出库、现金入账或应收账款确认记录;资产虚增，可能伴随着销售收入虚增、实收资本虚增、资本公积虚增或留存收益虚增;销售收入造假，可能会无中生有销售出库、确认收入，或同时增加“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”，或者同时虚增“销售收入”、“销售商品提供劳务收到的现金”和“投资活动支付的现金”等。但是财务舞弊不可能做到每个环节天衣无缝，只需审查销售合同、发票、出库单、银行交易明细等，对照明细账核实交易要素的时间、金额、品名等是否相互一致。

作者：汤建国 单位：澳洲联邦银行

信贷 第4篇

一、我国中小企业融资难的主要原因分析

(一)中小企业自身的弱点

有一些中小企业分布比较广泛而且企业的规模也比较小而且成立的时间也很短，所以企业的抗风险能力也就很弱，所以也就没有办法去给银行出示贷款所需要的抵押的担保；企业财务管理不规范，同时缺少信用；企业的固有资金少，贷款的风险化解还有偿还的能力不足，这也给银行贷前的审查增加的难度并且贷后的检查监督的难度和被加大了，同时和银行发放贷款条件也有很大差距。

(二)银行中信贷管理体制的限制

资金的安全性还有流动性以及赢利性，是我们国家的银行贷款中最为基础的一项要求，可是目前我国的中小企业的在经营上的风险比较高，这也就导致了银行对企业的贷款的支持上力度不足。

(三)缺少给中小企业进行服务的资本市场

如果小企业的发展达到了一定的高度的时期时，因为中小企业自身发展的需求。所以它就需要逐渐的扩大范围的去吸纳相关的资金去保证中小企业自身的发展。在国外的一些发展中国家的风险投资还有资本市场上的股权的交易已经成为了中小企业发展的一种必然的选择，在市场化的融资上提供风险的投资的渠道，可以便于中小企业去向市场进行融资，可是这也需有一个完善的资本市场。

(四)缺乏政府对中小企业融资应有的政策扶持

国政府在溶剂方面的政策主要倾向的是一些发展的比较好的大的企业上，很多人认为落后的国家要是想要发展经济的话，并且还要追赶同时要超越发达的国家的话，首先就需要去着重的发展资本密集型的相关工业部门，同时首先要去重点重工业，这样发展的结果可以促使资本密集型的行业能够最先发展，大企业能够得以快速的发展，这也就要去给大企业去定制一系列的相关的优惠政策。

二、解决我国中小企业融资难问题的措施

(一)完善中小企业法律，组件社会的信用体系

司法部门积极的完善中小企业促进法中提到的相关法律规范，确认中央和地方各级政府的义务，加强其法律的责任。并且还要建设以中小企业促进法为主要核心的能够促进中小企业发展的法律体系。要快速的建立和完善信用管理的有关的法律，确认两方的权利还有义务，加强中小企业主的有关信用的意识，严肃的处罚恶意拖欠和逃避债务的行为。

(二)财税政策上向中小企业倾斜，完善各项配套措施

我们国家的政府在很多的方面都要去制定有关的政策去给中小企业的发展给予一定的支持。第一点，在我国的财政的政策上，政府就需要在采购上给企业留存一定的比例。并且给中小企业的技术开发给予相应的资金上的补助和相关的优惠以及低息的贷款。第二点，国家的税务应该给中小企业减少一定的税务上的负担制定相关的税收上的政策。同时设立中小企业不适合的贷款补偿资金，用来补偿银行出现呆账的损失。第四，每个银行要制定符合中小企业信贷业务的审批程序，处理审批手续繁琐和效率低的情况。

(三)组建多元化的信用担保机构，为中小企业融资提供保证

我们国家要求借鉴发达国家的相关经验，组建多元化的给中小企业融资提供服务的，相关担保的体系，建设能够适应中小企业发展特点的多元化组织。

(四)加宽直接融资的渠道，培育适合中小企业发展的金融产品

商业银行要去积极的发挥在中小企业上的主导作用，主要是要去对金融进行创新。首先第一点要做的就是积极的开展在中小企业的信用上的结算以及承兑汇票的相关业务，并且积极发展中间的业务。第二点，就是要积极的发展信贷创新的业务。办理应收账款贴现业务，并且加快相关资金的回收，这样能够去缓解中小企业应收账款资金占用的一些的情况。

三、结束语

农村中小企业在融资过程中要求高度的重视因为自身的问题去形成的融资难的问题。提升信贷分配的条件下农村的中小企业的融资上面的能力，而且积极的扩展农村的中小企业的融资渠道，并且积极探索完善适应农村中小企业信贷需要的地方性的中小的金融的机构。

作者：蔡函序 单位：中航南方煤炭交易中心有限公司

信贷 第5篇

一、信贷文化视角下的信用风险成因

（一）外生因素

1.市场环境。作为亲周期行业，银行业的信用风险是宏观经济的反映，信贷客户的非系统性信用风险与整个经济系统性风险密不可分,宏观经济形势、区域经济动态、行业经济趋势会持续影响经营行和信贷客户双方的信贷行为和信贷文化。前几年经济过度刺激和信贷大量投放的后遗症在“新常态”时期逐步显现，随着去杠杆、去产能、去泡沫的进一步推进，大量风险客户出现盲目多元投资、加大杠杆、挪用贷款、民间借贷甚至抽逃资产、与银行内外勾结等行为。扭曲的市场环境和信贷客户行为对商业银行产生倒逼，银行信贷文化也因此发生了一定程度的扭曲。例如福建、浙江等地滋生出大量的钢贸贷款，其中不乏成批的空壳公司和集团内部融资平台，而银行却对这些客户难以割舍，甚至协助策划“抱团取暖”，直至风险集中爆发。这类典型现象深刻反映了市场环境变化对银行信贷文化和信用风险的影响。

2.信用环境。我国正处于社会信用体系建设的初级阶段，经济基础、法律体系及市场环境都不够成熟，也缺乏高效的失信惩戒机制。薄弱的信用环境主要在两个方面通过信贷文化对信用风险产生影响：一是失真的会计环境。信贷客户能够轻易的虚构财务报表申请贷款，高信用等级客户直接违约案例时有发生，过去的“好客户”金玉其外，到风险暴露时才发现败絮其中。这些现象的根本原因在于经营行面对失真的会计环境，信贷文化发生了畸变，“假报表真分析”，以财务报表为定量评分基础的信用评级往往缺乏最基本的可靠性。二是低效的资产评估、登记和处置环境。一方面，资产评估公司对抵押物评估的客观性和独立性难以保障，往往配合信贷客户的资金需求高估抵押物，甚至有的抵押登记部门协助企业重复抵押或虚假抵押。另一方面，抵押物作为第二还款来源，用信担保方式往往表面合规，却普遍存在权责明确却追索困难、胜诉容易却执行困难的现象，源于低效的处置环节导致实际风险缓释效果并不理想。

3.同业竞争。近年来，国内金融业逐渐开放的同时，商业银行业务竞争已经进入白热化，随着利率市场化的推进步伐加快和息差水平的收窄，同业竞争将更加激烈。商业银行同业为了保住和抢占市场份额，纷纷加大竞争力度，甚至采取降低收费标准、放宽贷款审批等恶性竞争手段争抢客户。在同业之间加码式恶性博弈的非理性竞争环境中，信贷文化不可避免的受到负面冲击，并进而作用于信用风险。

4.政府行为。现阶段我国商业银行、特别是国有大型商业银行仍存在行政色彩，信贷决策和信贷文化在特定环境下时常受制于政府行为。劣质的“支柱型企业”在地方政府出手下“大而不倒”的案例比比皆是，如川威集团的司法重整、青海碱业的债务重组等。干扰性的政府行为对银行信贷文化产生了深远的影响，使得部分经营行和信贷人员对于有政府背景的信贷客户从主观上放松了风险的识别和防范，从而在主客观两方面都降低了银行及时化解和防范信用风险的能力，是信用风险滋生、蔓延直至更大程度暴发的成因之一。

（二）内生因素

1.信贷管理机制。近年来，信贷客户刻意制造信息不对称、掩盖风险的动机和能力都越来越强，商业银行用传统方式审贷、管贷已经跟不上形势。尤其值得关注的是，现有信贷管控机制与担保圈贷款、隐蔽性集团贷款风险的管控需求并不匹配，面对错综复杂的隐性关联互保、连环担保及其更强的隐蔽性和危害性，已普遍呈现管控乏力的现象。例如温州不良担保圈事件、青岛“德正系”骗贷案件、浙江“中江系”集团风险事件等。在信贷管理机制存在缺陷的环境里，信贷人员从思想上怠于积极加强管控力度和风险意识，形成消极的信贷文化氛围。通过近年来新增不良贷款进行分析，信贷客户对风险隐蔽性较强的客户，普遍缺乏积极的管控意识，没有真正做到“了解客户、衡量风险”，更无法及时识别和处置风险。

2.信贷激励机制。在同业竞争白热化的外部条件下，商业银行的考核压力层层加码，“一刀切”的信贷激励机制间接导致部分信贷部门形成“重发展轻风控、重眼前轻长远”的信贷文化。“垒大户”就是一个典型表现，面对低迷的市场环境和风险尚不明确的新增客户，经营行为了完成考核指标，对于存量大户存在“绩效为先、授权规避”的思想。这种“不舍得”的心理导致经营行即使知晓风险隐患，也缺乏主动退出意愿，甚至为了争夺“优质”大客户，忽视企业本身的风险隐患，逐年加大授信额度。同时，银行“垒大户”的行为还可能造成企业负债大幅度增加，加大资金链脆弱程度,是信用风险积聚和爆发的又一诱因。

3.信贷约束机制。信贷约束机制的缺失集中表现为责任追究的范围和力度不足，信贷部门因此形成责任感淡薄的负面信贷文化，从而疏于信用风险管控。一是责任追究范围不足。商业银行在内部监督检查的过程中，对管理层责任追究范围不足，特别是对信贷决策的追究往往局限于任期之内，导致银行各级管理层存在不同程度的任期短视行为。这种普遍的负面信贷文化现象，驱使管理层对风险贷款产生了“击鼓传花”的侥幸心理和前后任期之间的“博弈心态”。部分管理层对高风险贷款反复还旧借新、以贷还贷、以贷收息，意图将风险“顺利交班”。在任期短视行为影响下，信贷部门不但错失防范和处置信用风险的最佳时机，反而坐视风险进一步发酵和质变。二是责任追究力度不足。与明确涉及员工行为的“显性”道德风险不同，信贷经营管理层过大的决策权力与过小的信贷决策风险严重不匹配，产生了权责倾斜的信贷文化。尽管现代商业银行已经建立起贷审会、合议会、行长负责制等一系列形式上完善的管理层信贷决策机制，但通过大量的信贷风险案例可以发现，鲜有决策层因为信贷决策风险受到与其危害对等的惩戒。必须重视的是，信贷决策层的信贷决策风险对银行带来的经济损失和风险隐患往往不亚于“显性”道德风险案件。例如在商贸类风险贷款中较为普遍的“三无”类空壳企业，其造假手段低劣粗暴，银行信贷部门的贷款“三查”却如同摆设，甚至变相协助企业化整为零、大搞制度套利，风险暴露时却仅表现为客户恶意骗贷，相关信贷决策层却未对巨额经济损失承担应有的责任。

二、咨询型审计策略和建议

要把信用风险防范做到“标本兼治”，信贷审计就不能只停留在合规性层面的监督检查，必须向咨询型审计转型。商业银行内部审计部门不但要强化审计队伍的业务素质和咨询型审计理念，充分发挥监督检查的惩戒教育作用，更要从信贷管理机制、信贷激励约束机制等方面开展建设性的咨询型审计，方能正确引导经营行建设健康可持续的信贷文化基础，有效防范信用风险。

1.强化审计队伍的业务素质和咨询型审计理念。审计队伍首先要具备咨询性审计所必需的素质和技能，并强化咨询型审计理念，牢牢把握被审计行信贷文化特点及其对信用风险的影响。一是要提升科研水平。在宏观经济、行业趋势、财务会计、资产评估、同业竞争、行为金融学等领域具备独立专业的研究能力。二是要加强审计调研。在审计项目实施前开展有针对性的审计调研，凭借充实的信息面压缩与信贷客户、与经营行之间的信息不对称。三是要重视信贷文化。以信贷文化为着力点，对经营行的信贷行为和价值取向举一反三、由点及面，反思信用风险滋生和蔓延的根源，站在咨询型审计的高度，对经营行提供富有建设型的审计意见和建议。

2.充分发挥监督检查的惩戒和沟通作用。一是从严监督，曝光反面典型。通过监督检查，狠抓信贷“防假治假”，对已发生的不良贷款和风险贷款严格认定和追究责任，对违法违纪行为从严处理，曝光性质恶劣、情节严重的反面典型，强化信贷制度和信贷纪律的权威性和严肃性，充分发挥惩戒警示作用。二是加强沟通，引导文化取向。坚持审计服务理念，通过审计沟通传递正确的风险意识，纠正部分经营行管理宽松、思想放松的扭曲信贷文化，促使经营行树立正确的信贷经营思想与合规理念。

3.评价和促进信贷管理机制建设。审计部门要通过信贷审计发现问题和风险，由外及内找问题，持续评价现有信贷管理机制是否能够有效地识别和防范各类信用风险，更关键的在于研究如何对其进行弥补和改进。审计部门应有针对性的评价和促进经营行改善重点风险领域或环节的管控机制，从而引导经营行从信贷文化层面对重点风险领域提高认识、引起重视、加强管理。例如针对财务分析和抵押物估值调查，可从财务报表真实性验证、资产评估内部确认等方面开展咨询型审计；针对集团客户管控机制，可从经营行管理体制、识别认定、信息调查、整体财务风险预警、风险定量分析等方面开展咨询型审计；针对产业链信贷客户管控机制，可从产业链风险研究、被审计行重点行业研究、行业信息调查和跟踪、风险贷款压缩和退出策略等方面开展咨询型审计等等。

4.评价和促进信贷激励约束机制建设。一是从信贷激励机制出发，评价考核指标设置的合理性、任务完成的真实性，尤其要识别由考核压力导致的恶性竞争和内部消耗现象。在此基础上，应充分利用市场分析、同业分析、定量分析等专业方法，对信贷激励机制提供建议。二是从信贷约束机制出发，对风险案例开展定期梳理和总结，尤其要深入分析管理层执行失误或错误信贷决策的根源，评估其对银行造成的显性和隐性损失。在此基础上，建议和督促经营行建立信贷决策风险防范机制，引导经营行严格认定和严肃追究管理层的信贷决策责任。审计部门应当将信贷激励机制和约束机制两方面的咨询型审计有机结合，帮助经营行建立具备高度责任意识的信贷文化环境，夯实信用风险防范基础。

作者：陈兵 李恂晗 单位：中国农业银行审计局成都分局

信贷 第6篇

1、相关概念的界定

1.1农业信贷界定。

农业信贷是指在农业经济活动中，贷款者向借款者供应货币或商品并收取相应利息的行为。其中既包括了金融机构向农村地区吸收存款的行为，又包括了农村村民向金融机构贷款的信用行为。而本文所说的农业信贷主要是指正规的金融机构向农村发放贷款的行为，信贷的对象主要是指在农村中从事农业生产以及流通等领域的经济实体。

1.2经济增长理论。

金融机构通过吸收社会上大量的存款，再将存款作为贷款贷给有需要的人，这些钱款作为一种投资间接的为社会经济的增长提供了动力，带动经济的增长。因此贷款实际上是通过投资对经济产生作用的。哈罗德认为在经济增长的过程中只有当投资等于储蓄的时候，经济才能够实现均衡增长，其中还根据哈罗德模型的基本方程：G=S/V（其中G是经济增长率，S是资本积累率（储蓄率或投资率），V是资本/产出比）我们可以知道，充足的资本物质投资是保持经济持续增长的条件[1]。只有足够的农业投资，才能够满足农业经济在发展过程中所需要的原料以及劳动力等，才能够使农业充分的发挥其发展潜力，促进农业经济的增长。

2、陕北地区农业信贷对农业经济增长影响的分析

2.1陕北地区农业信贷发展现状。

陕西省是我国的重要农产品生产基地，全省共有耕地接近300万公顷，同时陕西还拥有大量的优质土壤，极易适合农业生产，适合种植多种农作物，除了种植小麦，玉米和黄豆等主要作物之外还种植有大量的棉花以及各种果类。同时随着农村信贷市场化的进程，陕北地区农业信贷总量和信贷结构也有了较大的变化。据有关资料统计，在2007年9月末陕西农业短期贷款余额为420.4亿元，2008年9月末陕西农业短期贷款余额为471.69亿元，2009年7月末的时候陕西农业短期贷款余额为613.59，而在2010年末的时候，短期农业贷款余额达到了788亿元，平均每年增长达到23%左右。同时从2007年到2009年陕西农业贷款数额来看，可以看出陕西农业信贷总量是在不断的增长的，尤其是近几年得到了迅速的增长，这和我国在农业信贷方面的政策是分不开的。同时随着社会主义市场经济的发展，陕北地区农业信贷市场也发生了极大的变化。首先农业信贷的市场化程度不断的提高，随着市场经济的发展，我国对农村信贷市场的控制也逐渐的减弱，从事农业信贷的商业银行数量增多，农民信贷的条件减弱，对信贷规模以及信贷结构等的控制也有放松。同时法制环境对农业信贷的影响力不断的加大，随着金融改革的深入，金融市场交易主体的法律意识也在逐步的提高，利用法律解决纠纷的事件在迅速的提高，农户恶意拖欠贷款的现象也在逐步的减少，信用机制逐步的得到了健全，农户和贷款金融机构之间的合作也在逐步的加强。

2.2陕北地区农业经济发展现状。

近年来陕北地区农业经济发展取得了一系列的成就，首先粮食生产产量有了极大的提高，在2007年总产量达到了1195万吨，粮食种植结构也得到了优化。其次农业种植业产量提高，2011年陕北水果产量为1333万吨，较2007年增长41.9%。同时肉蛋奶以及蔬菜也得到了稳定的增长，为我国农产品市场供应提供了保障。除此之外农业现代化水平也有了很大的提高，政府在全省大力的推行新机具，农业机械化有了很大的提高，在2011年底，全省大中型拖拉机数量已经达到8.9万台，联合收割机接近3万台，机械化水平的提高大大的促进了农业生产率水平的发展，土地利用效率也得到了提高。但是陕西省农业经济发展依旧面临着许多问题，首先陕西农业基础设施依旧很薄弱，水利条件差，机械化水平相比于全国机械化程度依旧很低；其次该地农业从业人员文化水平低，思想意识较为落后，缺少掌握现代农业科技的人才，不利于农业经济的发展。同时由于该地区农民收入水平低以及当地财政困难等原因，农业的资金投入不足。

2.3影响该地区农业经济增长的主要因素。

近年来虽然当地政府采取了很多方法来促进农业经济的发展，农业经济也有了很大的提高，但是影响农业经济发展的因素还有许多。其中主要有农业技术水平、农业机械化水平以及农民素质的高低等，但是归根到底最主要的是农业资金投入的大小，只有有了充足的资金投入才能够提高机械化水平，才能够对农民进行培训，促进农民自身素质的提高等，从而提高农业经济的发展。

（1）农业贷款投入不足，供需矛盾突出。虽然陕北政府近年来加大了农业信贷在财政中的支持力度，各金融机构也在一定程度上放宽了一些政策，但是由于农村经济的发展，需要资金量也呈现上升趋势，现有的信贷供给不能够满足该地区巨大的信贷需求，供需矛盾突出。同时由于信贷机构为了转移信贷风险，对于一些经济条件较差的农户实现限贷或是不贷的政策，这就使得真正对贷款有需要的农户不能够获得资金来源，而一些经济条件好的，不是很缺乏资金的农户则可以获取较多的资金，这在一定程度上阻碍了信贷发挥其真正的作用。

（2）农业贷款结构不合理。陕北地区农业信贷结构不合理主要表现在以下两个方面，首先信贷对象结构的不合理，由于信贷机构信贷存在着一定的信贷风险，这就使得信贷机构在信贷的时候不得不考虑信贷的对象是否拥有偿还信贷的能力，因此许多较为大额的农业信贷多贷给一些经济条件较好，信贷偿还能力较强的农户，而对于那些极缺乏信贷资金的农户则实行限贷少贷的政策，这就使得一些真正缺乏资金的农户贷不到款项，而对于那些原本就较富裕，在资金上并不是很缺乏的农户则占用了一些多余的资金。其次农业信贷用途的结构不是很合理，在农村信贷中贷款主要用于一些投资少，见效快的项目，比如贷款给农民购买种子、化肥、农业器具等传统农业的生产，而对于一些见效慢的高新现代农业则投入少，投入结构的不合理严重的阻碍了农业经济的突破性发展[2]。

（3）农业贷款管理体制和风险转移机制不够健全。由于农业生产属于较为弱质的产业，极易受到各种自然风险的损害，给农户收入带来损失，使得农民在还款方面造成一定的困难，同时一些农户还款信用意识不够强烈，不及时按约定还款或是出现不还款现象，这种现象的发生使得信贷机构不愿意将贷款借给农户，同时为了规避风险，信贷机构一般只实行小额贷款，这样就难以发挥资金的真正效用，同时也会造成农村信贷资金的闲置，不能够很好的发挥资金的作用[3]。

2.4陕北地区农业信贷对农业经济增长作用的分析研究。

（1）相关基本数据的选择。为了对该地区农业信贷对农业经济增长的作用进行分析，笔者主要选取了该地区的农业贷款、农业人均贷款、农民家庭人均纯收入以及农业总产值等指标。其中农业贷款以及农业人均贷款反映出该地区农业信贷的规模大小，而农业总产值、农民家庭人均纯收入化可以反映出农业经济的变化以及对农业经济未来的一个预测。其中，相关数据均来源于《中国统计年鉴》和《中国经济与社会发展统计数据库）。

（2）数据分析。从以上数据表格我们可以得到以下基本信息，首先陕北地区人均贷款额在2004年到2013年之间有了极大的增长，从2004年的1718元到2013年的9290元，增长了近5倍多，这就体现了该地区农业信贷业务的快速发展，同时也体现了当地政府对农业信贷的重视。其次该地区农业家庭人均纯收入在这几年中一直呈现上涨的趋势，且增长速度较快。最后该地区农业总产值在这几年中也有了较快的提高，从2004年到2013年之间增长了近3倍。

2.5农业信贷对农业经济增长影响作用分析。

（1）农业信贷对农业科技的作用。科学技术作为第一生产力，在提高该地区的农业经济增长方面具有极其重要的作用，而农业信贷在推动科学技术在当地农业中的应用上起着关键作用。正是因为有了足够的资金，该地区才有能力去推广农业机械化操作，同样正是因为农业信贷在当地的发展，农户才有资金去提高自身素质，将科技应用于生产中，提高了防范风险的能力，同时加大对农业良种的培育，提高农业单产。

（2）农业信贷对农业产业结构的作用。单一的产业机构既不能够很好的适应市场的需求，抵御市场风险，同时也不能够很好的促进农业经济的发展。在以前该地区大多数实现单一的种植结构，主要以种植小麦以及玉米等，而其他作物则十分的稀少，单一的作物不能够很好的适应市场的需求，同时由于这些作物在市场上的经济价值不是很高，对提高农民收入的效果不是很明显，因此就需要对农业的产业结构进行相应的调整，实行多元化的结构战略。[5]但是农业结构的调整需要投入巨大的资金，除了政府的支持之外，农户自身也需要提供一定的资金支持，而农业信贷作为农户资金的主要来源，在促进农业产业机构调整方面所发挥的作用是巨大的。近几年来该地区的农业结构有了很大的调整，逐步呈现出多元的现象，该地区除了种植主要的粮食作物之外，还种植了油料、烤烟、茶叶等作物，同时该地区还大力的发展养殖业，多元化的农业结构对促进农业经济起着巨大的作用。

（3）农业信贷对农业基础设施的影响。由于农业生产极易受到自然灾害的影响，同时还受到当地自然条件的制约，因此需要完善好农业的基础设施，提高抵御自然灾害的能力，改善农业的生产环境。农业信贷为改善农业基础设施提供了必要的资金投入，近年来，当地大力的加强水利建设，提高了灌溉能力，同时还大力的加大农业基地的建设等，这些因素都极大的促进了农业经济的发展。

3、增强农业信贷在陕北农业经济增长中作用的建议

3.1加大对商业银行的调控，积极引导商业银行加大支农力度。

商业银行其经营活动在很大程度上受到其自身利益的影响[6]。为了提高自身的利益，其在贷款的时候会着重考虑到贷款人的还款能力，而不是这这笔农业信贷对贷款人所产生的效益；同时商业银行为了减少资金损失，在银行制度上实行贷款业务经办人员对于没有收回贷款的要承担相应的责任，这就打击了相关工作人员的贷款积极性，总之过度的追求自身利益减少了农业信贷在陕北地区发挥作用的能力。因此政府需要加大对商业银行的调控力度，积极引导商业银行加大对农民的信贷，促进农业经济的增长，陕北地方政府可以通过一定的财政支持，扩大商业银行的资金来源，同时还可以通过对农业信贷的利息进行补贴，减少商业银行因为农业信贷利息低的损失等。

3.2完善农业贷款管理机制，优化贷款投入结构。

在陕北农业信贷中还存在着管理体制不完善等问题需要改善。首先当地政府要给农村信贷提供必要的支持，营造良好的信贷环境[7]，其次金融机构应该要建立健全经营管理体制，提高资金运营的质量，同时还要建立健全农户的信用档案，对无信用的农民予以一定的惩罚。除此之外，金融机构还要不断的优化信贷投入结构，加大对特色农业的支持力度，提高农业生产的质量，促进农业可持续发展。

3.3加快农村金融服务市场改革，提高农村金融机构的竞争力。

当前陕北地区农业信贷主要是以政策性的银行为主，比如农村合作社，农业银行等金融机构，这种几家独大的场面带来的结果是一方面农民可贷款资金不足，另一方面由于贷款渠道较为单一，缺少足够的竞争力度，导致银行在一定程度上恶意提高贷款利率，加重农民负担。因此政府要对当地的民间借贷机构进行相应的扶持，加大当地金融机构的竞争力度，给农民带来实惠。

3.4加强信用制度建设，促进农业信贷市场的健康发展。

陕北地区许多农民由于受教育水平低，信用意识不强，往往出现不及时还款或恶意拖欠的现象，这种情况严重影响了信贷机构贷款积极性。因此当地政府应该加大对农民信用意识的教育，加大相关的宣传力度，同时建立相关的信用机制，对恶意拖欠的行为实施一定的惩罚，不断的提高农民的信用意识，保护信贷金融机构的合法权益，促进农业信贷市场的健康发展。

4、结语

农业信贷在陕北地区农业经济发展过程中起到了巨大的作用，促进了当地农业经济的发展。但是当地的农业信贷依旧存在着信贷管理机制不完善、信贷投入结构不科学等问题，这些问题严重的影响了农业信贷在当地农业经济增长中的作用。因此相关政府要采取积极有效的措施解决目前农业信贷存在的问题，包括加大对商业银行的调控，积极引导商业银行加大支农力度，加快农村金融服务市场改革等，只有在制定和实施上述措施后，才能够真正的发挥农业信贷在农业经济增长中的作用，促进陕北地区农业经济的飞跃发展。

作者：刘翔